Изменения в законодательстве, вступающие в силу 1 января 202...

Изменения в законодательстве, вступающие в силу 1 января 2024 г.

Приказ Федеральной налоговой службы от 19 сентября 2023 г. N ЕД-7-11/649@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"

ФНС утвердила новую форму 6-НДФЛпорядок ее заполнения и формат представления. Также обновлена форма справки о доходах и суммах налога физлица.

В частности, на титульном листе сокращено поле "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю". В разделе 1 "Данные об обязательствах налогового агента" изменен порядок отражения НДФЛ, возвращенного с начала налогового периода. Предусмотрено всего 4 поля, в которых указываются суммы налога, возвращенные в период его удержания, соответствующий одному из четырех сроков перечисления. Изменено название раздела 2 - "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц". Введены новые строки, в т. ч. строка "Налоговая база". Из формы справки исключена строка "Сумма налога перечисленная".

Федеральный закон от 4 августа 2023 г. N 415-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и статью 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

 

В НК внесены изменения, разрешающие устанавливать налоги разового характера федеральными законами.

При определении размера совокупной обязанности не будут учитывать суммы налога на сверхприбыль, уплаченного не в качестве единого налогового платежа. Налог на сверхприбыль отнесут к числу федеральных. При налогообложении прибыли не будут учитывать расходы в виде суммы этого налога (обеспечительного платежа).

Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"

ФНС утвердила новые формы и порядок заполнения книг учета доходов и расходов для ИП, применяющих ЕСХН, для ИП на ПСН, а также для организаций и ИП, использующих УСН.

Приказ Федеральной налоговой службы от 11 августа 2023 г. N СД-7-21/534@ "Об утверждении формы заявления о прекращении исчисления транспортного налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), транспортного средства, находившегося в розыске в связи с его угоном (хищением), розыск которого прекращен, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме, форм уведомления о прекращении исчисления транспортного налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске, или транспортного средства, розыск которого прекращен, сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога (авансового платежа по налогу) в отношении указанных транспортных средств"

С 1 января 2024 г. в отношении угнанного (похищенного) транспорта, находящегося в розыске, в том числе если розыск прекращен, транспортный налог (аванс) не будет исчисляться с 1-го числа месяца начала розыска до месяца возврата транспорта владельцу на основании заявления.

ФНС утвердила формуформат и порядок предоставления заявления о прекращении исчисления транспортного налога (аванса) в отношении угнанного (похищенного) транспорта. Также установлены формы уведомления о прекращении исчисления налога и сообщения об отсутствии оснований для этого.

С 1 января 2024 г. уполномоченные МВД орган или иное лицо будут обязаны представлять в ФНС сведения о транспорте, находившемся в розыске в связи с угоном (хищением). Также сведения могут быть направлены по запросу налогового органа.

Приказ Федеральной налоговой службы от 22 июля 2022 г. N ЕД-7-21/671@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 25.11.2015 N ММВ-7-11/545@"

 

Вносит изменение в:

Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/545@ "Об утверждении формы и формата представления сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах, а также порядка заполнения формы и о внесении изменения в приложение N 8 приказа ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@"

ФНС скорректировала форму представления сведений об автомототранспортных средствах и их владельцах.

В частности, исключены строки для указания производителя ТС, реквизитов предыдущего ПТС, разрешенной максимальной массы, пола собственника (владельца), сведений о розыске (возврате) ТС, об установлении спецоборудования для инвалидов.

Обновлен электронный формат сведений и порядок заполнения формы.

Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. N 549-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"

Подписан Закон о страховых тарифах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2024-2026 гг.

Тарифы и порядок уплаты взносов остаются прежними. Сохраняется и льгота по уплате взносов при использовании труда инвалидов.

Постановление Правительства РФ от 8 декабря 2023 г. N 2085 "Об индексации фиксированного размера страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплачиваемых страхователями, применяющими специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"

Лица, применяющие АвтоУСН, уплачивают страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в фиксированном размере. С 1 января 2024 г. он будет проиндексирован на 9,8% и составит 2 434 руб. в год.

Постановление Правительства РФ от 10 ноября 2023 г. N 1883 "О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2024 г."

С 1 января 2024 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении каждого физлица составляет 2 млн 225 тыс. руб. (нарастающим итогом).

Федеральный закон от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

 

С 1 января 2024 года налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем зачета в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.

Приказ Федеральной налоговой службы от 26 сентября 2023 г. N ЕД-7-3/675@ "Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка её заполнения, а также формата представления в электронной форме"

С отчетности за 2023 г. вводятся новые формаформат и правила заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

Изменились сроки уплаты налога на доходы иностранных организаций и подачи расчета. Сумма налога, исчисленная в валюте, пересчитывается на дату выплаты дохода иностранной компании. Изменились санкции за непредставление налогового расчета. Налогоплательщики обязаны представлять расчет в отношении всех выплат иностранным организациям, в том числе не подлежащих налогообложению. Эти изменения нашли свое отражение в новой форме и правилах заполнения расчета.

Расчет заполняют организации, постоянные представительства иностранных организаций, ИП, выплачивающие иностранным компаниям доходы от источников в России.

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 августа 2023 г. N ЕД-7-21/577@ "Об утверждении формы пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, порядка ее заполнения и формата представления таких пояснений в электронной форме"

Налоговые органы направляют организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного, земельного налогов, налога на имущество. Плательщики вправе предоставить пояснения, которые подтверждают правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных ставок, льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога.

В связи с внесением изменений в НК РФ ФНС обновила формупорядок ее заполнения и формат представления пояснений.

Приказ Федеральной налоговой службы от 10 августа 2023 г. N СД-7-21/530@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 12.01.2022 N ЕД-7-21/6@"

 

Вносит изменение в:

Приказ Федеральной налоговой службы от 12 января 2022 г. N ЕД-7-21/6@ "Об утверждении формы, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведений о выдаче предписания об устранении выявленных нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений, о фактах устранения указанных нарушений либо об отмене предписания об устранении указанных нарушений, а также о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 20.12.2019 N ММВ-7-21/646@"

Органы муниципального земельного контроля должны сообщать в региональные налоговые органы о выдаче предписания об устранении нарушений требований к использованию земельных участков. В связи с этим скорректированы правила заполнения формыформат и порядок представления сведений.

 

С 2024 года - новые форма и форматы ЕФС-1

Приказы СФР от 23.11.2023 N 2315 и от 17.11.2023 N 2281 (зарег. в Минюсте 20.12.2023)

С 2023 года действует единая форма сведений, представляемых страхователями для индивидуального (персонифицированного) учета в системах ОПС и ОСС, включающая сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (ЕФС-1).

СФР утвердил новую форму ЕФС-1 и порядок ее заполнения. Кроме того, определены новые форматы сведений для ЕФС-1.

Новые форма и форматы будут применяться с 1 января 2024 года. 

Скорректированы правила получения СФР сведений и документов для назначения пособий по нетрудоспособности и в связи с материнством

Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2023 г. N 2312

Внесены изменения в Правила получения СФР сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

С 2023 года Законом об обязательном социальном страховании на случай ВНиМ не предусмотрена выдача страхователем застрахованному лицу справки о сумме заработка за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработка, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы не начислялись (справка N 182н, см. новость от 29.07.2022).

Законом об индивидуальном (персонифицированном) учете предусмотрено ежемесячное представление плательщиками страховых взносов персонифицированных сведений, включая сведения о заработке, в налоговые органы и передача их налоговыми органами в СФР. Таким образом, с 1 января 2023 г. СФР располагает сведениями о суммах заработка застрахованных лиц для исчисления размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

В этой связи из Правил исключены нормы о размещении страхователем в информационной системе страховщика сведений о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, которые включались в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай ВНиМ.

Предусмотрено, что для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком страховщиком используются сведения о заработной плате застрахованного лица и об иных выплатах и вознаграждениях в его пользу из состава сведений индивидуального (персонифицированного) учета в системах обязательного пенсионного и обязательного социального страхования.

В целях исчисления страхователем пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 дня временной нетрудоспособности предусмотрена норма о направлении страховщиком страхователю сведений о заработной плате застрахованного лица и об иных выплатах и вознаграждениях в его пользу, необходимых для исчисления пособия по временной нетрудоспособности.

Установлено, что в случае отсутствия у страховщика сведений, необходимых для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка, при наличии обращения застрахованного лица к страхователю за единовременным пособием при рождении ребенка страхователь передает полученные им сведения и документы, необходимые для назначения и выплаты пособия, и сведения о застрахованном лице в территориальный орган страховщика по месту своей регистрации в срок не позднее 3 рабочих дней со дня их получения.

Меняется срок направления страхователем по запросу страховщика сведений, необходимых для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком: такой срок должен указываться в запросе и не может составлять менее 3 рабочих дней со дня получения запроса страхователем (сейчас: не позднее 3 рабочих дней со дня подачи застрахованным лицом заявления о назначении пособия).

Предусмотрен ряд других изменений.

Документ вступает в силу 4 января 2024 г.

В 2024 году не будут начисляться пени за ошибки или непредставление уведомления по ЕНП об исчисленных налогах

Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2023 г. N 2315

До 31 декабря 2024 г. продлен срок, в течение которого не будут начислять пени, если налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах или вовсе его не направил. При этом на едином налоговом счете должно быть достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога.

Кроме того, предельный срок направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания в 2024 г. может быть увеличен максимум на 6 месяцев.

С 8 января - два новых основания для внеплановой проверки ГИТ

Приказ Минтруда РФ от 28 ноября 2023 г. N 836н (зарег. в Минюсте 27.12.2023)

Минтруд расширил перечень индикаторов риска, которые учитываются при принятии решения о проведении и выборе вида внепланового контрольного мероприятия. Добавили два пункта:

- среднее значение оплаты труда работника ниже МРОТ при соотношении размера фонда оплаты труда и количества работников у одного работодателя за квартал (за исключением случаев предоставления отпуска без сохранения заработной платы, отстранения от работы без сохранения заработной платы, установления сокращённой продолжительности рабочего дня (смены), сокращения тарифной ставки, оклада (должностного оклада);

- отсутствие кадровых изменений у одного работодателя за квартал при условии сокращения обязательных отчислений в СФР на 50%.

Документ вступил в силу 8 января 2024 г.

Мораторий на плановые и внеплановые проверки бизнеса продлен на 2024 год

Постановление Правительства РФ от 14 декабря 2023 г. N 2140

Кабмин продлил на следующий год мораторий на проверки, которые подчиняются правилам Закона N 294-ФЗ и Закона о госконтроле.

Так, мораторий запрещает организацию и проведение любых плановых проверок, кроме плановых мероприятий в отношении объектов высокой и чрезвычайно высокой категории риска, причем некоторые государственные и муниципальные объекты таких категорий (школы, садики, больницы, интернаты и некоторые другие) запрещено планово проверять вообще - вместо проверки допускается однодневный профилактический визит.

Кроме того, мораторий сильно ограничивает возможности проведения внеплановых проверочных мероприятий - они допускаются только по узкому кругу оснований.

Из-за этих ограничений заметно снижается и число штрафов за несоблюдение обязательных требований, оценка соблюдения которых является предметом государственного контроля (надзора), муниципального контроля:

- дело в том, что ч. 3.1 ст. 28.1 КоАП РФ и примечание к этой статье разрешают  надзорным органам составлять протоколы о таких административных правонарушениях только после проведения КНМ во взаимодействии с контролируемым лицом,

- а из-за моратория провести такое КНМ часто бывает нельзя.

Напомним, что мораторий не распространяется на прокурорские, налоговые, таможенные, финансово-бюджетные и иные проверки, которые выведены из-под сферы действия Закона о госконтроле и Закона N 294-ФЗ.

С 25 марта система страхования вкладов распространится на денежные средства средних предприятий, адвокатов, нотариусов и некоторых других лиц

Федеральный закон от 25 декабря 2023 г. N 655-ФЗ

Согласно декабрьским поправкам в Закон о страховании вкладов к подлежащим страхованию денежным средствам отнесены размещенные на банковских счетах (во вкладах) средства адвокатов, нотариусов и других физических лиц, открывших счета (вклады) для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности. Кроме того, круг юридических лиц, на которых распространяется система страхования вкладов, расширен за счет средних предприятий, признаваемых таковыми в соответствии с Законом о развитии малого и среднего предпринимательства, и некоторых некоммерческих организаций (профсоюзов и социально ориентированных НКО).

Размер возмещения для всех перечисленных лиц составит стандартную сумму - в пределах 1,4 млн рублей.

Одновременно уточняется, что не подлежат страхованию денежные средства, размещенные на счетах (во вкладах) физических лиц, которые оказывают профессиональные услуги на финансовом рынке в соответствии с Законом о Банке России.

Помимо этого, с 21 сентября будет скорректирован порядок выплаты страхового возмещения для случаев, когда банк, в отношении которого наступил страховой случай, одновременно выступал по отношению к вкладчику в качестве кредитора. По вкладам физических лиц (в том числе открытым для осуществления предпринимательской деятельности) и по счетам (вкладам) адвокатов, нотариусов и других физических лиц, открытым для осуществления предусмотренной законом профессиональной деятельности, возмещение будет выплачиваться в полном объеме, без учета суммы встречных требований банка к вкладчику.

Срок действия "просроченных" водительских удостоверений продлен на 3 года

Постановление Правительства РФ от 23 декабря 2023 г. N 2269

Скорректирована введенная весной 2022 года норма, предусматривавшая продление на три года действия российских национальных водительских удостоверений, сроки действия которых истекают (истекли) в период с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2023 г.

Теперь она касается российских национальных водительских удостоверений, сроки действия которых истекают (истекли) в период с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2025 г.

Продление срока действия не требует внесения дополнительных изменений в водительские удостоверения.

Как отмечает МВД России, это решение коснется как водителей, управляющих транспортными средствами в личных целях, так и тех, кто управляет транспортными средствами при осуществлении трудовой и предпринимательской деятельности.

Рассматриваемым постановлением внесен ряд иных изменений в постановление Правительства РФ от 12.03.2022 N 353 "Об особенностях разрешительной деятельности в Российской Федерации" (подробнее об этом читайте в отдельной новости).

Валютный контроль: резидентов обязали отчитываться о зарубежных счетах "родственных" нерезидентов

Федеральный закон от 25 декабря 2023 г. N 647-ФЗ

В Закон о валютном регулировании и валютном контроле внесены поправки, обязывающие с 1 июля 2024 года российские компании, входящие в одну международную группу компаний (МГК) с юрлицами-нерезидентами, уведомлять налоговиков о счетах таких нерезидентов в иностранных банках и представлять отчеты о движении средств по указанным счетам. Эти требования не применяются в случае их исполнения материнской компанией МГК или участником МГК, а также в иных случаях, которые установит Правительство РФ по согласованию с Центробанком.

Кроме того, резиденты из перечня ЦБ РФ должны представлять регулятору сведения о получении их дочерними компаниями, в том числе зарубежными, денег от нерезидентов по экспортным контрактам, включая контракты на оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности. Также нужно подавать данные об активах и обязательствах, номинированных и (или) подлежащих оплате в иностранной валюте в пользу нерезидентов такими компаниями.

Исключены положения о размещении перечня экспортеров на сайте ЦБ РФ. При этом порядок доведения до резидентов информации о включении в перечень установит сам регулятор.

Закон вступит в силу 1 марта 2024 года, за исключением положения о раскрытии информации о счетах в МГК, вступающего в силу с 1 июля 2024 года.

Отчеты в службу занятости: что изменится в 2024 году?

Федеральный закон от 12 декабря 2023 г. N 565-ФЗ

С 1 января 2024 года вступят в силу отдельные положения нового Закона о занятости, в частности, статья 53, которая регламентирует обязанность работодателей по информированию службы занятости.

Отчет

Срок представления

в настоящее время

с 1 января 2024 г.

о принятии решения о ликвидации организации либо прекращении деятельности ИП, о сокращении численности или штата работников организации, ИП и возможном расторжении трудовых договоров

работодатель-организация не позднее чем за 2 месяца, а работодатель - ИП не позднее чем за 2 недели до начала проведения соответствующих мероприятий, а в случае, если решение о сокращении численности или штата работников организации может привести к массовому увольнению работников, - не позднее чем за 3 месяца до начала проведения соответствующих мероприятий

(п. 2 ст. 25 Закона от 19.04.1991 N 1032-1)

об изменении, отмене указанных решений работодатель обязан проинформировать службу занятости в течение 3 рабочих дней после принятия соответствующего решения (ч. 4 ст. 53 Закона от 12.12.2023 N 565-ФЗ)

о введении (в Законе N 565-ФЗ также об изменении, отмене) режима неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели, о приостановке производства (в Законе N 1032-1), о простое (в Законе N 565-ФЗ)

в течение трех рабочих дней после принятия решения о проведении соответствующих мероприятий

(п. 2 ст. 25 Закона от 19.04.1991 N 1032-1)

(ч. 5 ст. 53 Закона от 12.12.2023 N 565-ФЗ)

о временном переводе (об изменении, отмене решения о временном переводе) работников на дистанционную (удаленную) работу по инициативе работодателя в исключительных случаях, предусмотренных трудовым законодательством

законом от 19.04.1991 N 1032-1 не регламентирован, Минтруд в письме от 20.04.2023 N 16-3/10/В-5982 рекомендовал представлять отчет в течение 3 рабочих дней после принятия решения о переводе

в течение 3 рабочих дней после принятия решения о проведении мероприятий (ч. 5 ст. 53 Закона от 12.12.2023 N 565-ФЗ)

о применении в отношении работодателя процедур несостоятельности (банкротства)

ежемесячно (п. 2 ст. 25 Закона от 19.04.1991 N 1032-1)

в течение 3 рабочих дней после принятия решения о проведении мероприятий (ч. 5 ст. 53 Закона от 12.12.2023 N 565-ФЗ)

о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей

ежемесячно (п. 2 ст. 25 Закона от 19.04.1991 N 1032-1), Минтруд в письмах от 03.03.2023 N 16-3/ООГ-383 рекомендовал представлять сведения до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом; от 04.05.2022 N 16-1/В-37 - в течение 10 рабочих дней, следующих за отчетным месяцем; от 30.05.2022 N 16-1/ООГ-2182 - не позднее 3 рабочих дней после дня появления свободных рабочих мест и вакантных должностей

в течение 5 рабочих дней со дня появления свободных рабочих мест и вакантных должностей, а об изменении указанной информации - в течение 5 рабочих дней со дня возникновения изменений (ч. 6 ст. 53 Закона от 12.12.2023 N 565-ФЗ)

о выполнении квоты для приема на работу инвалидов

ежемесячно (п. 2 ст. 25 Закона от 19.04.1991 N 1032-1), Минтруд в письме от 20.04.2023 N 16-3/10/В-5982 рекомендовал представлять до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом

ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным (ч. 7 ст. 53 Закона от 12.12.2023 N 565-ФЗ)

Также работодатели должны будут информировать службу занятости об иных действиях и событиях, влияющих на положение на рынке труда в России, в случаях, порядке и сроки, которые установлены Правительством РФ. Информировать службу занятости нужно будет посредством размещения информации на единой цифровой платформе "Работа в России" или на иных информационных ресурсах, на которых может размещаться такая информация в соответствии с порядком, утвержденным Правительством РФ.

 


Материал предоставлен: Бровкина Ольга Владимировна, тел.: (495) 622-00-00 (внутренний 298), ком. 704, e-mail: brovkina@asmap.ru